Manual para situaciones de catástrofe: sección 7, Seguro Social, asuntos bancarios y financieros

La Administración de Seguro Social (SSA) cerró la atención presencial en todas las oficinas locales, regionales y de audiencias el 17 de marzo de 2020, debido a la emergencia de salud pública por el COVID-19. Sin embargo, la SSA se encuentra actualmente en proceso de reabrir la mayoría de las oficinas a las actividades presenciales. Todas las oficinas que permiten visitas en persona permiten visitas sin citas, sin embargo, todavía se sugieren citas. Además, la mayoría de las cuestiones presenciales, como las entrevistas, las citas y las audiencias, aún pueden realizarse en forma remota por teléfono o por MS Teams.

P. 7-1 -- ¿Continuaré percibiendo mis beneficios de la SSA?

Sí. La SSA continúa realizando pagos regulares de beneficios de jubilación, sobrevivientes, seguro por discapacidad y seguro de ingreso suplementario.

P. 7-2 -- ¿Cómo puedo realizar trámites ante la SSA, como presentar una nueva solicitud de beneficios o informar cambios?

La mayoría de los trámites de la SSA se pueden hacer en línea o por teléfono. Incluida la presentación de nuevas solicitudes de algunos beneficios, apelaciones de determinaciones de la SSA y la actualización de información personal. Para ver un listado completo de los trámites que se pueden realizar en línea, visite el sitio web de la SSA. Si no puede realizar el trámite que necesita en línea, recuerde que puede hacer la mayoría de los trámites de la SSA por teléfono. Algunas veces será necesario que la SSA le envíe cierta documentación por correo para que usted la complete y la envíe de vuelta. Toda documentación que usted envíe a la SSA debe ir por correo certificado con pedido de confirmación de recepción para asegurarse de que fue recibida a tiempo. Para comunicarse con la SSA por teléfono, llame al 1-800-772-1213. Finalmente, la mayoría de las oficinas de la SSA han reabierto a las actividades presenciales. Contáctese con su oficina local para obtener más información sobre cómo coordinar una cita en persona por trámites que no se puedan realizar en línea o por teléfono.

P.7-3 -- ¿Puedo solicitar beneficios igualmente?

Sí. La SSA continúa aceptando nuevas solicitudes de beneficios y convocamos a quienes puedan ser elegibles a presentar las solicitudes lo antes posible Si necesita solicitar beneficios, puede completar la solicitud en línea o bien contactarse por teléfono con la SSA y pedir realizar una solicitud.

P. 7-4 -- ¿Qué ocurre si tengo una cita o una audiencia programada con la SSA?

Si tiene programada una cita o audiencia en persona con la SSA, debe comunicarse inmediatamente con la SSA para averiguar sobre sus protocolos específicos de seguridad COVID-19.

P. 7-5 -- Recibí una notificación o una carta de la SSA solicitándome que presente información o apele una decisión si no estoy de acuerdo. ¿Tengo que responder antes de la fecha límite indicada?

Sí. Debe presentar todas las respuestas antes de las fechas límite indicadas. Esta es la única manera de asegurarse de que su presentación sea aceptada. La mayoría de las apelaciones se pueden presentar en línea sin necesidad de visitar las oficinas locales de la SSA.

ASUNTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS

El sitio web del IRS tiene una sección dedicada a catástrofes en la cual publica información actualizada sobre catástrofes y sobre alivios fiscales para supervivientes. La página web ofrece una amplia serie de preguntas frecuentes para supervivientes de catástrofes. El IRS también tiene un "Centro de recursos para ayuda en caso de catástrofes para profesionales de impuestos" en su sitio web, donde brinda recursos para defensores que asisten a supervivientes de catástrofes en cuestiones fiscales. Tanto defensores como supervivientes de catástrofes deberían usar la página web del IRS como punto de partida de su investigación. En las últimas situaciones de catástrofes, el Colegio de Abogados de Estados Unidos compartió con quienes asesoraban en cuestiones fiscales gratuitamente el capítulo sobre impuestos en catástrofes de su tratado "Cómo representar eficazmente a su cliente ante el IRS".

Poco tiempo después de una declaración de catástrofe, el IRS publica avisos y noticias en su sitio web sobre extensiones de fechas límite para realizar presentaciones y pagos, así como otras ayudas fiscales para contribuyentes afectados. Todos los avisos y las noticias publicadas por el IRS se deben leer atentamente para saber qué plazos se extendieron, por cuánto tiempo y para cuáles contribuyentes.

El IRS también cuenta con una línea directa de asistencia en casos de desastre 1-866-562-5227 para consultas generales de servicio al cliente relacionadas con el alivio de desastres. Las llamadas solo se responden de lunes a viernes de 7:00 a.m. a 7:00 p.m., hora local. La persona que realice la llamada deberá tener su propio intérprete. La mayoría de los contribuyentes afectados no necesitarán hacer ningún trámite. Los sistemas informáticos del IRS identifican automáticamente a los contribuyentes que viven en áreas de catástrofes y aplican las ayudas para pagos y declaraciones a esas cuentas. Los contribuyentes que residan o tengan empresas fuera del área, así como quienes se trasladaron al área luego de su último contacto con el IRS, deben comunicarse con la línea directa de atención en casos de catástrofe para solicitar estas ayudas.

Durante el período de asistencia en casos de catástrofe, el IRS suspende el envío de avisos a los contribuyentes, la actividad de recaudación (incluidos retenciones, gravámenes y confiscaciones) y las tareas de inspección, y aplica cómputos especiales de intereses y sanciones. Años atrás, el Congreso estipuló un tratamiento especial para las distribuciones de los planes de jubilación de contribuyentes ubicados en áreas de catástrofes, por ejemplo, eximiendo de la sanción del 10 % por distribución anticipada. No obstante, se debe tomar la precaución de aplicar esto en futuros casos de catástrofes porque esta es una norma del Congreso, no del IRS.

En todos los casos de catástrofes declaradas a nivel federal, se suspenden automáticamente todos los planes de pago en cuotas que venzan durante el período de la catástrofe. El contribuyente debe retomar los pagos en el mes posterior a la finalización del período de asistencia en casos de catástrofe. Sin embargo, los contribuyentes suscriptos al débito automático para sus planes de pago en cuotas deben comunicarse a la línea directa de atención en casos de catástrofe para evitar que se realicen pagos automáticos durante el período de asistencia. Durante la pandemia de COVID-19, el IRS le sugirió a los contribuyentes que se contactaran con su institución bancaria para detener los pagos durante el período definido de asistencia por catástrofe debido a la gran cantidad de llamadas recibidas y lo limitado de sus recursos.

Los supervivientes de catástrofes pueden necesitar acceso rápido a los datos fiscales del año anterior para presentar una declaración de impuestos modificada para reclamar las pérdidas ocasionadas por una catástrofe en un año anterior, según lo permitido por el artículo 165(i) del U.S.C.; para demostrar los ingresos del negocio por reclamos de seguro de interrupción de negocios; o por cualquier número de otras exigencias relacionadas con desastres. El IRS eximirá de los gastos habituales y acelerará los pedidos de copias y transcripciones de declaraciones de impuestos presentadas anteriormente. Los supervivientes de catástrofes deben escribir la designación asignada a la catástrofe (p. ej., "Texas, Huracán Harvey") con tinta roja en la parte superior del Formulario 4506 (Solicitud de copia de declaración de impuestos) o del Formulario 4506-T (Solicitud de transcripción de declaración de impuestos), según corresponda, para evitar cargos y acelerar el procesamiento. Las transcripciones de declaraciones de impuestos muestran las entradas tal como aparecen en la declaración presentada originalmente, lo que servirá para preparar la declaración rectificada. Las transcripciones de las declaraciones de impuestos no son copias de las declaraciones. Otras transcripciones que pueden ser útiles para preparar una declaración de impuestos rectificada o pendiente son las transcripciones de cuenta y las transcripciones de salario e ingresos. Las transcripciones de cuentas muestran si se presentó una declaración de impuestos y cualquier otra actividad en un año fiscal determinado. Las transcripciones de salario e ingresos muestran información provista por terceros al IRS sobre ingresos durante un año fiscal determinado. Los contribuyentes o sus representantes autorizados pueden llamar al 1-800-908-9946 o a la línea directa de asistencia en casos de catástrofe para solicitar transcripciones sin costo. Los contribuyentes pueden acceder a transcripciones sin costo a través del sitio web del IRS, seleccionando la opción "Obtenga su declaración de impuestos" ubicada en la página de inicio y creándose una cuenta.

Los contribuyentes que declaren pérdidas debido a catástrofes en una declaración de impuestos rectificada para acceder a reintegros deben indicar la denominación de la catástrofe con tinta roja en la parte superior del Formulario 1040X, para asegurarse de que el IRS active el procesamiento rápido. Anteriormente, el tiempo promedio de procesamiento rápido era de sesenta días. Sin embargo, al comienzo de la pandemia del COVID-19, el IRS dejó de abrir correos por varios meses, lo que ocasionó una demora en la correspondencia. A la fecha, el IRS continúa teniendo demoras extremadamente largas para procesar correspondencia y recursos extremadamente limitados para la asistencia telefónica. Los contribuyentes que estén atravesando dificultades económicas deben solicitar el procesamiento manual de reintegros a través del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS), una oficina independiente del IRS que ayuda a los contribuyentes con dificultades financieras. Se puede solicitar asistencia al TAS enviando por fax el formulario 911 completo a la oficina local del TAS. En ese caso, no presente por correo la declaración de impuestos rectificada. En su lugar, adjúntela al Formulario 911 para que pueda ser ingresada manualmente por el defensor asignado para asistirlo con el pedido de procesamiento manual de reintegros. Visite el sitio web del Defensor del Contribuyente del IRS para obtener más información.

En virtud del capítulo 139 del Título 26 del Código de los Estados Unidos, los pagos en casos de alivios por catástrofes calificadas no constituyen ingresos imponibles para supervivientes de catástrofes, siempre y cuando los gastos reembolsados no fueran compensados a través de seguros o de otra manera y no hayan sido deducidos en una declaración de impuestos del año anterior. Los pagos de alivios en casos de catástrofes calificadas incluyen el reembolso de gastos razonables y necesarios de personas o familias, sean gastos de vida o funerarios, que hayan existido como consecuencia de una catástrofe; gastos razonables y necesarios para la reparación o habilitación de residencias personales (aunque sean alquiladas) y gastos de reparación o reemplazo de contenido de una residencia personal. Los pagos en casos de catástrofes también pueden calificar en virtud de la exclusión de "bienestar general" que se encuentra en el capítulo 139(b)(4).

Muchos supervivientes pierden gran parte o la totalidad de sus registros en las catástrofes. En esos casos, los contribuyentes necesitarán reconstruir los registros de su actividad o conseguir otros documentos que sirvan para probar elegibilidad para las deducciones de impuestos y créditos, solicitar la asistencia federal para casos de catástrofe y verificar reclamos de reembolsos al seguro. La publicación 2194 del IRS, Recursos para personas físicas con pérdidas por catástrofes, brinda más información acerca de cómo reconstruir archivos luego de una catástrofe.