Crédito tributario por hijos del IRS

El crédito tributario por hijos (CTC) del IRS se utiliza para la declaración de impuestos federales sobre la renta de uno o varios padres para los contribuyentes que reclaman a un niño como dependiente. El menor debe cumplir con las condiciones de elegibilidad para recibir el CTC.

El "crédito" funciona como método para que el contribuyente reduzca su deuda fiscal federal por cada menor elegible.

A veces, a este crédito tributario se lo denomina "exención". Un crédito relacionado pero diferente es el crédito por cuidado de hijos y dependientes, que se aplica a ciertos servicios de cuidado de niños.

Para 2022, el máximo de CTC se redujo de $ 3,600 en 2021 a $ 2,000, volviendo a 2019 niveles, por cada niño menor de seis años y $ 3,000.00 por cada niño entre las edades de seis y 17 años. Es posible que el crédito se reduzca en función del ingreso del grupo familiar anual.

El menor debe cumplir con todas las siguientes condiciones para que el contribuyente sea elegible y reciba el crédito:

1. El menor es su hijo, hija, hijastro/a, niño/a de acogida elegible, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o una persona descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, un/a nieto/a, un sobrino o una sobrina).
2. El menor tenía menos de 17 años al final del año fiscal.
3. El menor no solventó más de la mitad de sus propios gastos durante todo el año fiscal.
4. El menor vivió con usted durante más del medio año fiscal (aunque hay excepciones).
5. En su declaración de impuestos, se afirma que el menor está a su cargo.
6. El menor no presenta ninguna declaración conjunta (o la presenta solo para reclamar un reembolso del impuesto a las ganancias retenido o un impuesto estimado pagado).
7. El menor es ciudadano de los EE. UU., nacionalizado de EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.

Si tiene dudas sobre si su hijo es elegible para que usted reciba el CTC o sobre otras cuestiones del impuesto a las ganancias federal, hable con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un contador público certificado (CPA).

Sí. La adopción crea un lazo padre-hijo de forma legal. Siempre se tratará a su hijo adoptado como su propio hijo. Si usted es un ciudadano o una persona nacionalizada de los EE. UU. y su hijo adoptado vivió con usted todo el año, como miembro del grupo familiar, entonces el menor cumple con las condiciones para que usted reciba el CTC.

Si ya está divorciado o separado, lea su orden judicial. La orden judicial debe indicar qué padre o madre puede reclamar el crédito tributario por hijos en la declaración del impuesto a las ganancias federal. Hable con un abogado si necesita ayuda para leer y comprender su orden judicial actual.

Si su orden judicial no dice nada sobre el crédito, deberá comprobar si su hijo califica para el CTC. Si tiene dudas sobre si su hijo califica o sobre otras cuestiones del impuesto a las ganancias, hable con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un CPA.

Si un padre o una madre reclama el CTC y el otro padre u otra madre considera que no debería haberlo hecho, ambos deberán abordar el problema ante el IRS. Para esto, los padres deben tener una copia certificada de la orden judicial. El IRS querrá ver la orden judicial para determinar quién puede usar el crédito del menor elegible.

Sí. Como parte de un divorcio, una demanda que afecta la relación padre-hijo (SAPCR) o una modificación, los padres pueden celebrar varios acuerdos relacionados con el crédito tributario por hijos. Con algunos de esos acuerdos se pueden lograr diversos objetivos:

1. Otorgarle a un padre o una madre el derecho exclusivo al crédito tributario por hijos.
2. Permitir que los padres alternen los años fiscales para reclamar el crédito tributario por hijos.
3. Permitir que un padre o una madre reclame sobre un menor, hasta que ese menor no sea más elegible para el crédito tributario por hijos, mientras que el otro padre o la otra madre hace lo mismo con otro hijo.

Los padres pueden llegar a estos acuerdos a través de la mediación o un acuerdo informal. Mientras su caso está pendiente, los padres pueden celebrar un acuerdo de la Regla 11 para abordar el crédito tributario por hijos si la demanda está pendiente cuando vencen las declaraciones de impuestos federales.

Finalmente, se puede incluir cualquier otro acuerdo temporal en la orden final de los padres si todavía están de acuerdo. Los padres deben hablar con un abogado de derecho de familia para preparar y tener estos acuerdos en una orden judicial.

El Formulario 8332 actual del IRS está disponible en el sitio web del IRS. Los padres pueden utilizar el Formulario 8332 para lo siguiente:

1. Renunciar al reclamo del crédito tributario por hijos sobre su hijo para que el otro padre o la otra madre pueda reclamarlo.
2. Anular (retirar) una renuncia anterior del reclamo del crédito por su hijo.

Si tiene más dudas sobre el Formulario 8332 del IRS, debe hablar con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un contador público certificado (CPA).

Ya que el crédito tributario por hijos se rige por las leyes federales en virtud del Código de Impuestos Internos, los jueces de los tribunales estatales no pueden tomar decisiones o dictar órdenes sobre qué padre o madre puede acceder al crédito tributario por hijos.

En este caso, sin un acuerdo, la orden judicial final de los padres no determinará qué padre o madre puede acceder al crédito tributario por hijos.

Si usted cree que su hijo cumple con los requisitos de elegibilidad para calificar (ver arriba), entonces puede reclamar sobre ese hijo en la declaración del impuesto a las ganancias federal. Si tiene dudas sobre si su hijo es elegible o sobre otras cuestiones del impuesto a las ganancias, hable con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un CPA.

Si un padre o una madre reclama el CTC y el otro padre u otra madre considera que no debería haberlo hecho, ambos deberán abordar el problema ante el IRS. Asegúrese de tener una copia certificada de su orden final para darle al IRS.

El IRS debe informar cuando se utiliza a un menor calificado en dos declaraciones de impuesto a las ganancias federal distintas.

Si un padre o una madre reclama al menor para obtener el crédito tributario por hijos de forma incorrecta, el IRS se ocupará de conseguir que el otro padre o la otra madre devuelva la cantidad debida. Asegúrese de que puede reclamar un menor para el crédito de manera legal. Si tiene dudas sobre si su hijo es elegible o sobre otras cuestiones del impuesto a las ganancias, hable con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un CPA.

Muchos padres tienen horarios de posesión modificados que otorgan a ambos padres la misma cantidad de posesión (régimen de visitas) que al niño. Esto puede incluir semanas alternadas o la división de la semana y los fines de semana.

Esto puede representar un problema si el menor no vive con ninguno de los dos padres por más de la mitad de un año fiscal (vea los requisitos de elegibilidad para el crédito más arriba).

Si los padres están de acuerdo con tener horarios de tenencia modificados, también deben considerar incluir un acuerdo en el que se especifique qué padre o madre puede reclamar el crédito tributario por hijos. Un abogado de derecho de familia con experiencia puede ayudarlo con este tipo de acuerdos. Arriba también puede ver el vocabulario modelo para incluir en su acuerdo.

FEl crédito tributario por hijos se rige por leyes federales (el Código de Impuestos Internos), por lo que los jueces de los tribunales estatales no pueden decidir qué padre o madre puede acceder al crédito tributario por hijos.

Un padre o una madre puede presentar una acción de ejecución o una demanda por incumplimiento del contrato en contra del otro padre o la otra madre si esa persona no respeta el acuerdo. Un abogado puede ayudarlo a presentar la demanda y también puede decirle qué recursos están disponibles. También debe tener una copia certificada de la orden judicial que contiene el acuerdo para que pueda mostrarle al IRS qué padre o qué madre debería haber tenido el derecho de reclamar el CTC.

Lea las Instrucciones para el Anexo 8812, Créditos para hijos calificados y otros dependientes para obtener más información del IRS. También puede hablar con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un contador público certificado (CPA).