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Crédito tributario por hijos del IRS

Custodia de menores y régimen de visitas

Este artículo explica el crédito fiscal federal por hijos del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Infórmese sobre cómo ser elegible para obtener un crédito tributario por hijos, cómo se lo gestiona durante un divorcio y qué hacer si hay una disputa sobre quién reclama el crédito tributario por hijos. En este artículo encontrará enlaces para acceder a formularios e instrucciones.

¿Qué es el crédito tributario por hijos del IRS?

El crédito tributario por hijos (CTC) del IRS se utiliza para que un padre, una madre o ambos padres que afirman que el menor está a su cargo consigan la declaración de impuesto a las ganancias federal. El menor debe cumplir con las condiciones de elegibilidad para recibir el CTC.

El "crédito" funciona como método para que el contribuyente reduzca su deuda fiscal federal por cada menor elegible.

A veces, a este crédito tributario se lo denomina "exención". Un crédito relacionado pero diferente es el crédito por cuidado de hijos y dependientes, que se aplica para ciertos servicios de cuidado infantil.

¿De cuánto es el crédito tributario por hijos del IRS?

En 2022, el máximo CTC se redujo de $3,600 en 2021 a $2,000, al igual que en el 2019, por cada menor de menos de seis años y $3,000.00 por cada menor entre seis y 17 años. Es posible que el crédito se reduzca en función del ingreso del grupo familiar anual.

¿Cómo hace un menor para que el contribuyente sea elegible para el crédito tributario por hijos (CTC)?

El menor debe cumplir con todas las siguientes condiciones para que el contribuyente sea elegible y reciba el crédito:

  1. El menor es su hijo, hija, hijastro/a, niño/a de acogida elegible, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano, media hermana o una persona descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, un/a nieto/a, un sobrino o una sobrina).
  2. El menor tenía menos de 17 años al final del año fiscal.
  3. El menor no solventó más de la mitad de sus propios gastos durante todo el año fiscal.
  4. El menor vivió con usted durante más del medio año fiscal (aunque hay excepciones).
  5. En su declaración de impuestos, se afirma que el menor está a su cargo.
  6. El menor no presenta ninguna declaración conjunta (o la presenta solo para reclamar un reembolso del impuesto a las ganancias retenido o un impuesto estimado pagado).
  7. El menor es ciudadano de los EE. UU., nacionalizado de EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU.

Si tiene dudas sobre si su hijo es elegible para que usted reciba el CTC o sobre otras cuestiones del impuesto a las ganancias federal, hable con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un contador público certificado (CPA).

¿Los menores adoptados están incluidos en la definición del IRS para acceder al CTC?

Sí. La adopción crea un lazo padre-hijo de forma legal. Siempre se tratará a su hijo adoptado como su propio hijo. Si usted es un ciudadano o una persona nacionalizada de los EE. UU. y su hijo adoptado vivió con usted todo el año, como miembro del grupo familiar, entonces el menor cumple con las condiciones para que usted reciba el CTC.

¿Qué sucede si los padres se divorcian o se separan? ¿Quién reclama el crédito tributario por hijos?

Si usted ya es una persona divorciada o separada, lea su orden judicial. La orden judicial debe indicar qué padre o madre puede reclamar el crédito tributario por hijos en la declaración del impuesto a las ganancias federal. Hable con un abogado si necesita ayuda para leer y comprender su orden judicial actual.

Si su orden judicial no dice nada sobre el crédito, deberá comprobar si su hijo califica para el CTC. Si tiene dudas sobre si su hijo califica o sobre otras cuestiones del impuesto a las ganancias, hable con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un CPA.

Si un padre o una madre reclama el CTC y el otro padre u otra madre considera que no debería haberlo hecho, ambos deberán abordar el problema ante el IRS. Para esto, los padres deben tener una copia certificada de la orden judicial. El IRS querrá ver la orden judicial para determinar quién puede usar el crédito del menor elegible.

¿Los padres pueden acordar quién va a reclamar el crédito tributario por hijos?

Sí. Como parte de un divorcio, una demanda que afecta la relación padre-hijo (SAPCR), o de modificación, los padres pueden firmar varios acuerdos en relación con el crédito tributario por hijos. Con algunos de esos acuerdos se pueden lograr diversos objetivos:

  1. Otorgarle a un padre o una madre el derecho exclusivo al crédito tributario por hijos.
  2. Permitir que los padres alternen los años fiscales para reclamar el crédito tributario por hijos.
  3. Permitir que un padre o una madre reclame sobre un menor, hasta que ese menor no sea más elegible para el crédito tributario por hijos, mientras que el otro padre o la otra madre hace lo mismo con otro hijo.

Los padres pueden llegar a estos acuerdos a través de una mediación o de un acuerdo informal. Mientras su caso esté pendiente, los padres pueden firmar un acuerdo de la Regla 11 para abordar el crédito tributario por hijos si la demanda está pendiente al mismo tiempo que vencen las declaraciones de impuestos federales.

Finalmente, se puede incluir cualquier otro acuerdo temporal en la orden final de los padres si todavía están de acuerdo. Los padres deben hablar con un abogado de derecho de familia para preparar y tener estos acuerdos en una orden judicial.

¿Dónde puedo encontrar el formulario 8332 del IRS?

El Formulario 8332 del IRS vigente está disponible en la página web del IRS. Los padres pueden utilizar el Formulario 8332 para lo siguiente:

  1. Renunciar al reclamo del crédito tributario por hijos sobre su hijo para que el otro padre o la otra madre pueda reclamarlo.
  2. Anular (retirar) una renuncia anterior del reclamo del crédito por su hijo.

Si tiene más dudas sobre el Formulario 8332 del IRS, debe hablar con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un contador público certificado (CPA).

¿Qué sucede si los padres no llegan a ningún acuerdo sobre el crédito tributario por hijos?

Ya que el crédito tributario por hijos se rige por las leyes federales en virtud del Código de Impuestos Internos, los jueces de los tribunales estatales no pueden tomar decisiones o dictar órdenes sobre qué padre o madre puede acceder al crédito tributario por hijos.

En este caso, sin un acuerdo, la orden judicial final de los padres no determinará qué padre o madre puede acceder al crédito tributario por hijos.

Si usted cree que su hijo cumple con los requisitos de elegibilidad para calificar (ver arriba), entonces puede reclamar sobre ese hijo en la declaración del impuesto a las ganancias federal. Si tiene dudas sobre si su hijo es elegible o sobre otras cuestiones del impuesto a las ganancias, hable con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un CPA.

¿Qué sucede si ambos reclaman el crédito tributario por hijos a cargo?

Si un padre o una madre reclama el CTC y el otro padre u otra madre considera que no debería haberlo hecho, ambos deberán abordar el problema ante el IRS. Asegúrese de tener una copia certificada de su orden final para darle al IRS.

El IRS debe informar cuando se utiliza a un menor calificado en dos declaraciones de impuesto a las ganancias federal distintas.

Si un padre o una madre reclama al menor para obtener el crédito tributario por hijos de forma incorrecta, el IRS se ocupará de conseguir que el otro padre o la otra madre devuelva la cantidad debida. Asegúrese de que puede reclamar un menor para el crédito de manera legal. Si tiene dudas sobre si su hijo es elegible o sobre otras cuestiones del impuesto a las ganancias, hable con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un CPA.

¿Qué sucede si un menor vive con sus padres en partes iguales?

Muchos padres tienen horarios de tenencia modificados, lo que le da a ambos una tenencia (régimen de visitas) equivalente del menor. Esto puede incluir semanas alternadas o la división de la semana y los fines de semana.

Esto puede representar un problema si el menor no vive con ninguno de los dos padres por más de la mitad de un año fiscal (vea los requisitos de elegibilidad para el crédito más arriba).

Si los padres están de acuerdo con tener horarios de tenencia modificados, también deben considerar incluir un acuerdo en el que se especifique qué padre o madre puede reclamar el crédito tributario por hijos. Un abogado de derecho de familia con experiencia puede ayudarlo con este tipo de acuerdos. Arriba también puede ver el vocabulario modelo para incluir en su acuerdo.

¿Qué sucede si un progenitor no cumple un acuerdo en relación con el crédito tributario por hijos?

La ley federal (Código de Impuestos Internos) rige el crédito tributario por hijos y, por ende, los jueces de tribunales estatales no pueden tomar decisiones sobre qué padre o madre puede acceder al crédito tributario por hijos.

Un padre o una madre puede presentar una acción de ejecución o una demanda por incumplimiento del contrato en contra del otro padre o la otra madre si esa persona no respeta el acuerdo. Un abogado puede ayudarlo a presentar la demanda y también puede decirle qué recursos están disponibles. También debe tener una copia certificada de la orden judicial que contiene el acuerdo para que pueda mostrarle al IRS qué padre o qué madre debería haber tenido el derecho de reclamar el CTC.

¿Dónde puedo leer más sobre el crédito tributario por hijos del IRS?

Lea las Instrucciones del Anexo 8812, Créditos para menores calificados y otros dependientes para obtener más información sobre el IRS. También puede hablar con un abogado fiscal, un asesor de impuestos o financiero, o con un contador público certificado (CPA).

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