Deducción fiscal de pérdida por caso fortuito: asistencia en caso de catástrofe

Sí. Si vive en un condado designado como zona de catástrofe por el gobierno federal y sufre daños en su vivienda o propiedad personal atribuibles a la catástrofe, es posible que pueda deducir sus pérdidas en su declaración de impuesto a las ganancias federal.

Si desea consultar la lista de zonas declaradas catastróficas por el gobierno federal y las ayudas fiscales para esas zonas, vaya a Ayudas fiscales en casos de catástrofe. La Ley de Desgravación Fiscal por Catástrofes y Ampliación de Aeropuertos y Vías Aéreas de 2017 cambió las reglas para reducir la base de pérdidas de los afectados por el huracán Harvey.

Si existe una declaración federal, puede optar por deducir la pérdida en el año en que se produjo o en una declaración modificada correspondiente al año fiscal inmediatamente anterior. Los individuos y las empresas de una zona federal de catástrofe obtendrán un reembolso más rápidamente si presentan
una declaración modificada. Como mínimo, tendrá que:

• denunciar su pérdida completando el Formulario 4684 del IRS, Siniestros y robos, y
• declarar la cantidad deducible en el Anexo A, Deducciones detalladas o agregar la pérdida a su deducción estándar.

Sí. Tenga en cuenta lo siguiente:

• Las pérdidas por siniestro no incluyen las pérdidas por desgaste normal o deterioro progresivo por la edad.
• Si su propiedad está asegurada, pero no presentó a tiempo el reclamo de reembolso del seguro, no puede deducir la pérdida como siniestro.
• Solo puede deducir las pérdidas materiales que no estén cubiertas por un seguro u otro reembolso.

1. En primer lugar, determine la base ajustada de la propiedad antes del siniestro, que suele ser lo que costaba. Consulte la publicación 551 del IRS, Bases de activos.
2. Luego, determine la disminución del valor justo de mercado (FMV) de la propiedad como resultado del siniestro. El FMV es el precio por el que usted podría vender su propiedad a un comprador dispuesto. La diferencia entre el valor de la propiedad antes del siniestro y su valor justo de mercado después del siniestro es su "pérdida por siniestro".
3. Para su propiedad personal, reste $500 de su pérdida por siniestro para determinar su deducción.

Algunas de las normas sobre pérdidas por siniestros para bienes empresariales o de renta son diferentes de las normas para bienes de uso personal. Para obtener información sobre cómo calcular y reclamar una pérdida por catástrofe, consulte la Publicación 547, Siniestros, catástrofes y robos y la Publicación 584, Libro de trabajo de siniestros, catástrofes y robos (Propiedad de uso personal).

La mayoría de las veces, una transcripción de su declaración de impuestos será suficiente para satisfacer la mayoría de las solicitudes. La transcripción es gratuita.

Transcripciones: el IRS puede producir diferentes tipos de transcripciones dependiendo de para qué la necesite. Haga su pedido llamando al 800-908-9946 y siga las instrucciones, o vaya a Obtener transcripción en www.IRS.gov. Las transcripciones pueden ser enviadas desde el IRS a un tercero, como una institución hipotecaria, si usted permite la divulgación.

Copias exactas para víctimas de catástrofes: el IRS eximirá del pago de tasas y agilizará la solicitud para los contribuyentes que se encuentren en un área declarada zona de catástrofe a nivel federal. Para obtener una copia exacta con los anexos (incluido el formulario W-2), complete la solicitud de copia de declaración de impuestos 4506 del IRS. Si no se encuentra en un área declarada zona de catástrofe a nivel federal, el costo es de 50 dólares por cada declaración y puede tardar hasta 75 días hábiles en recibirla. En su lugar, considere la posibilidad de solicitar una transcripción. En las declaraciones de impuestos presentadas de forma conjunta, cualquiera de los cónyuges puede solicitar una copia o solo se requiere
una firma.